為貫(guan)徹(che)落實《中(zhong)華人(ren)民共(gong)和國企(qi)業所得稅(shui)法》及有關稅(shui)收政策，進一(yi)步減輕企(qi)業辦稅(shui)負擔(dan)，稅(shui)務(wu)總(zong)局發布《國家(jia)稅(shui)務(wu)總(zong)局關于修訂企(qi)業所得稅(shui)年度納稅(shui)申報表的公告》（以(yi)下簡稱《公告》）。現解(jie)讀如下：

一、有關背(bei)景(jing)

2020年以來，為落實支(zhi)持新冠(guan)肺炎疫情(qing)防控和企業(ye)復工、復產(chan)，支(zhi)持海南自由貿(mao)易港建(jian)設，促進集(ji)成電路和軟件產(chan)業(ye)高質(zhi)量發展等黨中央、國(guo)務院決策部署(shu)，財(cai)政(zheng)(zheng)部聯合我局及(ji)相關部門(men)密集(ji)出臺(tai)了多項企業(ye)所得稅政(zheng)(zheng)策，主要(yao)如下：

（一）支持(chi)新(xin)冠肺炎疫情防控(kong)和企業(ye)復(fu)工、復(fu)產政策(ce)

一(yi)是財政(zheng)部、稅(shui)務總局(ju)發布《關于支持新(xin)型冠狀病毒(du)感染的(de)肺(fei)炎疫(yi)(yi)情(qing)(qing)防控(kong)有關稅(shui)收政(zheng)策(ce)的(de)公告》（2020年(nian)第(di)8號(hao)），對疫(yi)(yi)情(qing)(qing)防控(kong)重(zhong)點保障物資生(sheng)(sheng)產企業(ye)(ye)為擴大(da)產能新(xin)購置的(de)相關設備，允許一(yi)次性計(ji)入(ru)當期成(cheng)本費用在企業(ye)(ye)所得稅(shui)稅(shui)前扣(kou)除(chu)；受疫(yi)(yi)情(qing)(qing)影響較大(da)的(de)困難(nan)行業(ye)(ye)企業(ye)(ye)，2020年(nian)度發生(sheng)(sheng)的(de)虧損(sun)最長結(jie)轉年(nian)限由5年(nian)延(yan)長至8年(nian)。

二(er)是財政(zheng)部(bu)、稅務(wu)總局(ju)發布《關于支持新型(xing)冠(guan)狀病毒(du)感(gan)染(ran)(ran)的(de)(de)肺炎(yan)疫情防(fang)控有關捐(juan)贈(zeng)稅收政(zheng)策的(de)(de)公(gong)告》（2020年第9號），企業(ye)通過公(gong)益性(xing)社會組織或(huo)者縣級以上人民政(zheng)府及其部(bu)門等國(guo)家機關，捐(juan)贈(zeng)用于應(ying)(ying)對(dui)新型(xing)冠(guan)狀病毒(du)感(gan)染(ran)(ran)的(de)(de)肺炎(yan)疫情的(de)(de)現金(jin)和物品，允許在(zai)計(ji)算應(ying)(ying)納稅所(suo)得額(e)時全額(e)扣除。企業(ye)直接向(xiang)承擔(dan)疫情防(fang)治(zhi)任務(wu)的(de)(de)醫(yi)院捐(juan)贈(zeng)用于應(ying)(ying)對(dui)新型(xing)冠(guan)狀病毒(du)感(gan)染(ran)(ran)的(de)(de)肺炎(yan)疫情的(de)(de)物品，允許在(zai)計(ji)算應(ying)(ying)納稅所(suo)得額(e)時全額(e)扣除。

三是財(cai)政部(bu)、稅務總局發布《關于電(dian)(dian)影等(deng)行(xing)業稅費(fei)支持(chi)政策的(de)公告》（2020年(nian)(nian)(nian)(nian)第25號），對電(dian)(dian)影行(xing)業企業2020年(nian)(nian)(nian)(nian)度發生的(de)虧損，最(zui)長結轉年(nian)(nian)(nian)(nian)限由5年(nian)(nian)(nian)(nian)延長至8年(nian)(nian)(nian)(nian)。

（二）支(zhi)持海南自由貿易港建(jian)設政策

財(cai)政部、稅務總(zong)局制發(fa)《關于海(hai)南(nan)(nan)自由貿(mao)(mao)易(yi)港(gang)企業(ye)(ye)所得稅優惠(hui)政策的(de)(de)通知(zhi)》（財(cai)稅〔2020〕31號），一(yi)是(shi)對注冊在(zai)海(hai)南(nan)(nan)自由貿(mao)(mao)易(yi)港(gang)并實質性運(yun)營的(de)(de)鼓勵類產業(ye)(ye)企業(ye)(ye)，減按15%的(de)(de)稅率征(zheng)收企業(ye)(ye)所得稅；二是(shi)對在(zai)海(hai)南(nan)(nan)自由貿(mao)(mao)易(yi)港(gang)設立的(de)(de)旅游(you)業(ye)(ye)、現(xian)代服(fu)務業(ye)(ye)、高新技術(shu)產業(ye)(ye)企業(ye)(ye)新增境外直接投資取(qu)得的(de)(de)所得，免征(zheng)企業(ye)(ye)所得稅；三(san)是(shi)對在(zai)海(hai)南(nan)(nan)自由貿(mao)(mao)易(yi)港(gang)設立的(de)(de)企業(ye)(ye)，新購置（含(han)(han)自建(jian)、自行開發(fa)）固(gu)定(ding)資產或無(wu)形資產，單(dan)(dan)位價值不超過500萬元(yuan)（含(han)(han)）的(de)(de)，允許一(yi)次性計入(ru)當期成本費用在(zai)計算應納稅所得額時扣除，不再分年(nian)(nian)度計算折舊和攤銷；新購置（含(han)(han)自建(jian)、自行開發(fa)）固(gu)定(ding)資產或無(wu)形資產，單(dan)(dan)位價值超過500萬元(yuan)的(de)(de)，可以縮(suo)短折舊、攤銷年(nian)(nian)限或采取(qu)加速折舊、攤銷的(de)(de)方法。

（三）促進集成(cheng)電路和軟(ruan)件產業高質量發展政策

財政部(bu)、稅(shui)務總局、發(fa)展改(gai)革委、工業和(he)信息(xi)化部(bu)聯合發(fa)布《關于促進集成(cheng)(cheng)電(dian)路(lu)(lu)產業和(he)軟(ruan)件(jian)產業高質量發(fa)展企(qi)(qi)業所得稅(shui)政策的(de)公告》（2020年(nian)第(di)45號），一是(shi)國家鼓(gu)勵的(de)符合條件(jian)的(de)集成(cheng)(cheng)電(dian)路(lu)(lu)企(qi)(qi)業和(he)軟(ruan)件(jian)企(qi)(qi)業減免企(qi)(qi)業所得稅(shui)；二是(shi)國家鼓(gu)勵的(de)線寬小于130納米（含）的(de)集成(cheng)(cheng)電(dian)路(lu)(lu)生(sheng)(sheng)產企(qi)(qi)業，屬于國家鼓(gu)勵的(de)集成(cheng)(cheng)電(dian)路(lu)(lu)生(sheng)(sheng)產企(qi)(qi)業清單年(nian)度(du)之(zhi)前5個納稅(shui)年(nian)度(du)發(fa)生(sheng)(sheng)的(de)尚未彌(mi)補完的(de)虧損，準予向以后年(nian)度(du)結轉，總結轉年(nian)限最長(chang)不得超過10年(nian)。

（四）其(qi)他政(zheng)策

一是財政部、稅(shui)務總(zong)(zong)局、海關(guan)總(zong)(zong)署聯(lian)合發布《關(guan)于杭(hang)州(zhou)亞(ya)運(yun)(yun)會和亞(ya)殘運(yun)(yun)會稅(shui)收政策(ce)的公告(gao)》（2020年(nian)第18號），對企(qi)(qi)業、社(she)會組(zu)織和團體(ti)贊(zan)助、捐贈杭(hang)州(zhou)亞(ya)運(yun)(yun)會的資金、物資、服務支出(chu)，在計算企(qi)(qi)業應納(na)稅(shui)所得額(e)時予以(yi)全額(e)扣除(chu)。

二(er)是財(cai)政部、稅(shui)(shui)(shui)務總局制發《關于中國（上海）自貿試驗(yan)(yan)區臨港(gang)新片區重點產(chan)業(ye)企(qi)業(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)政策的通(tong)知》（財(cai)稅(shui)(shui)(shui)〔2020〕38號），（上海）自由貿易試驗(yan)(yan)區臨港(gang)新片區內(nei)重點產(chan)業(ye)減按15%的稅(shui)(shui)(shui)率征收企(qi)業(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)。

三是財政部、稅(shui)(shui)務總局、科(ke)技(ji)部、知識產權局聯合制發(fa)《關于中關村國家自主創新示(shi)范(fan)區特定區域(yu)技(ji)術(shu)轉讓(rang)企(qi)業所(suo)得(de)稅(shui)(shui)試點政策的通(tong)知》（財稅(shui)(shui)〔2020〕61號），在中關村國家自主創新示(shi)范(fan)區特定區域(yu)內注冊的居民企(qi)業，符(fu)合條(tiao)件的技(ji)術(shu)轉讓(rang)所(suo)得(de)，減免征收(shou)企(qi)業所(suo)得(de)稅(shui)(shui)。

四是(shi)財政部、稅務總局、發展(zhan)改革委、證監會聯合制發《關于(yu)中關村國家(jia)自主(zhu)創新示(shi)范(fan)區公司型創業(ye)投資企業(ye)有關企業(ye)所(suo)得(de)(de)稅試(shi)點政策的通知》（財稅〔2020〕63號），對(dui)符合條件的公司型創投企業(ye)按照企業(ye)年末個(ge)人股東持股比例減免企業(ye)所(suo)得(de)(de)稅。

為全面落實各項政(zheng)策，優化填(tian)報口徑(jing)，減輕納稅(shui)人辦稅(shui)負擔，在(zai)征求(qiu)各方意見(jian)的基礎上，稅(shui)務總局制發《公告(gao)》。

二(er)、主(zhu)要內(nei)容

本次共對13張表單(dan)進(jin)行(xing)(xing)了修訂。其(qi)中(zhong)(zhong)，對表單(dan)樣式(shi)及(ji)(ji)(ji)(ji)其(qi)填(tian)報(bao)說明(ming)(ming)進(jin)行(xing)(xing)調(diao)整(zheng)的表單(dan)共11張，包括《企業所(suo)(suo)(suo)得稅(shui)(shui)(shui)年度納(na)稅(shui)(shui)(shui)申報(bao)基(ji)礎信息(xi)表》（A000000）、《納(na)稅(shui)(shui)(shui)調(diao)整(zheng)項目明(ming)(ming)細(xi)表》（A105000）、《捐(juan)贈支出及(ji)(ji)(ji)(ji)納(na)稅(shui)(shui)(shui)調(diao)整(zheng)明(ming)(ming)細(xi)表》（A105070）、《資產折舊、攤銷及(ji)(ji)(ji)(ji)納(na)稅(shui)(shui)(shui)調(diao)整(zheng)明(ming)(ming)細(xi)表》（A105080）、《資產損(sun)失稅(shui)(shui)(shui)前(qian)扣(kou)除(chu)及(ji)(ji)(ji)(ji)納(na)稅(shui)(shui)(shui)調(diao)整(zheng)明(ming)(ming)細(xi)表》（A105090）、《貸款損(sun)失準備金及(ji)(ji)(ji)(ji)納(na)稅(shui)(shui)(shui)調(diao)整(zheng)明(ming)(ming)細(xi)表》（A105120）、《企業所(suo)(suo)(suo)得稅(shui)(shui)(shui)彌(mi)補虧損(sun)明(ming)(ming)細(xi)表》（A106000）、《所(suo)(suo)(suo)得減(jian)免優惠(hui)明(ming)(ming)細(xi)表》（A107020）、《減(jian)免所(suo)(suo)(suo)得稅(shui)(shui)(shui)優惠(hui)明(ming)(ming)細(xi)表》（A107040）、《軟件、集成電路企業優惠(hui)情(qing)況及(ji)(ji)(ji)(ji)明(ming)(ming)細(xi)表》（A107042）、《境(jing)(jing)外所(suo)(suo)(suo)得納(na)稅(shui)(shui)(shui)調(diao)整(zheng)后所(suo)(suo)(suo)得明(ming)(ming)細(xi)表》（A108010）。僅修改填(tian)報(bao)說明(ming)(ming)的表單(dan)共2張，包括《中(zhong)(zhong)華人民共和國企業所(suo)(suo)(suo)得稅(shui)(shui)(shui)年度納(na)稅(shui)(shui)(shui)申報(bao)表（A類）》（A100000）和《境(jing)(jing)外所(suo)(suo)(suo)得稅(shui)(shui)(shui)收抵免明(ming)(ming)細(xi)表》（A108000）。主要修訂內(nei)容如下：

（一）《企(qi)業所得稅年度納(na)稅申報基礎信息表》（A000000）

一(yi)是根據(ju)《財政(zheng)部?稅務總局關于(yu)海南自(zi)由貿(mao)(mao)易港(gang)企業所(suo)得(de)稅優(you)惠(hui)政(zheng)策的通知(zhi)》（財稅〔2020〕31號），調(diao)整“203選擇(ze)采用(yong)的境(jing)外(wai)所(suo)得(de)抵(di)免方式”項目，將(jiang)“203選擇(ze)采用(yong)的境(jing)外(wai)所(suo)得(de)抵(di)免方式”改為“203-1選擇(ze)采用(yong)的境(jing)外(wai)所(suo)得(de)抵(di)免方式”，新(xin)增“203-2海南自(zi)由貿(mao)(mao)易港(gang)新(xin)增境(jing)外(wai)直接投(tou)資(zi)信息”，適用(yong)于(yu)填(tian)報(bao)享受境(jing)外(wai)所(suo)得(de)免征企業所(suo)得(de)稅優(you)惠(hui)政(zheng)策條件的相(xiang)關信息。

二(er)是(shi)根據(ju)《財政(zheng)部?稅務總局(ju)?發展改(gai)革委?工業(ye)(ye)和信(xin)息(xi)化(hua)部關(guan)于促進(jin)集(ji)(ji)成電路和軟(ruan)件(jian)產業(ye)(ye)高質量(liang)發展企業(ye)(ye)所得稅政(zheng)策的公告》（2020年第45號）規定，在“209集(ji)(ji)成電路生產項(xiang)目類(lei)型(xing)(xing)”下新增“28納米(mi)”選項(xiang)，同(tong)時調整“208軟(ruan)件(jian)、集(ji)(ji)成電路企業(ye)(ye)類(lei)型(xing)(xing)”的填報(bao)說明(ming)。

三(san)是(shi)調整“107適用會(hui)計(ji)準(zhun)則(ze)或會(hui)計(ji)制(zhi)度(du)”的填報說明，在《會(hui)計(ji)準(zhun)則(ze)或會(hui)計(ji)制(zhi)度(du)類型代碼(ma)表》中(zhong)新增“800政(zheng)府會(hui)計(ji)準(zhun)則(ze)”。

（二）《納稅調整項目明(ming)細表(biao)》（A105000）

為減(jian)輕金融企(qi)業(ye)(ye)填報負擔，結(jie)合原《特(te)殊行(xing)業(ye)(ye)準(zhun)備(bei)金及納(na)稅調整明細表》（A105120）修(xiu)訂(ding)情(qing)況，在(zai)第(di)39行(xing)“特(te)殊行(xing)業(ye)(ye)準(zhun)備(bei)金”項目中新增保(bao)險公(gong)司、證券(quan)行(xing)業(ye)(ye)、期貨(huo)行(xing)業(ye)(ye)、中小(xiao)企(qi)業(ye)(ye)融資（信用）擔保(bao)機構相關行(xing)次，用于填報準(zhun)備(bei)金納(na)稅調整情(qing)況。

（三）《捐贈支(zhi)出及(ji)納稅調整明細表》（A105070）

根(gen)據《財政(zheng)(zheng)(zheng)部?稅(shui)務(wu)總(zong)局(ju)關(guan)于支持(chi)新(xin)型冠狀病毒感染(ran)的(de)(de)肺(fei)(fei)炎疫情(qing)防控有關(guan)捐贈稅(shui)收(shou)政(zheng)(zheng)(zheng)策(ce)(ce)(ce)的(de)(de)公告》（2020年(nian)(nian)第9號）和《財政(zheng)(zheng)(zheng)部?稅(shui)務(wu)總(zong)局(ju)?海關(guan)總(zong)署關(guan)于杭州(zhou)亞運(yun)會(hui)和亞殘運(yun)會(hui)稅(shui)收(shou)政(zheng)(zheng)(zheng)策(ce)(ce)(ce)的(de)(de)公告》（2020年(nian)(nian)第18號）等政(zheng)(zheng)(zheng)策(ce)(ce)(ce)，優化表(biao)單(dan)結(jie)構。對“全額扣(kou)除的(de)(de)公益性捐贈”部分，通(tong)過填(tian)報(bao)事項代碼的(de)(de)方式，滿足“扶貧(pin)捐贈”“北京2022年(nian)(nian)冬奧會(hui)、冬殘奧會(hui)、測試賽捐贈”“杭州(zhou)2022年(nian)(nian)亞運(yun)會(hui)捐贈”“支持(chi)新(xin)型冠狀病毒感染(ran)的(de)(de)肺(fei)(fei)炎疫情(qing)防控捐贈”等全額扣(kou)除政(zheng)(zheng)(zheng)策(ce)(ce)(ce)的(de)(de)填(tian)報(bao)需要。

（四）《資產折舊、攤(tan)銷及納稅調整明(ming)細表》（A105080）

根(gen)據《財(cai)政(zheng)部?稅(shui)務(wu)總局關(guan)(guan)于(yu)支持(chi)新型冠狀病毒感染(ran)的(de)肺炎疫情(qing)防控有關(guan)(guan)稅(shui)收政(zheng)策(ce)的(de)公告》（2020年第8號(hao)）和《財(cai)政(zheng)部?稅(shui)務(wu)總局關(guan)(guan)于(yu)海南(nan)自(zi)由(you)貿易港(gang)企(qi)業(ye)(ye)(ye)所得稅(shui)優(you)惠政(zheng)策(ce)的(de)通知》（財(cai)稅(shui)〔2020〕31號(hao)）政(zheng)策(ce)規定(ding)(ding)，新增第10行“海南(nan)自(zi)由(you)貿易港(gang)企(qi)業(ye)(ye)(ye)固定(ding)(ding)資(zi)(zi)產(chan)(chan)加速(su)折(zhe)舊”、第12行“疫情(qing)防控重點保障物資(zi)(zi)生產(chan)(chan)企(qi)業(ye)(ye)(ye)單價500萬元以上設備(bei)一次(ci)(ci)性扣除”、第13行“海南(nan)自(zi)由(you)貿易港(gang)企(qi)業(ye)(ye)(ye)固定(ding)(ding)資(zi)(zi)產(chan)(chan)一次(ci)(ci)性扣除”、第31行“海南(nan)自(zi)由(you)貿易港(gang)企(qi)業(ye)(ye)(ye)無形(xing)資(zi)(zi)產(chan)(chan)加速(su)攤銷”、第32行“海南(nan)自(zi)由(you)貿易港(gang)企(qi)業(ye)(ye)(ye)無形(xing)資(zi)(zi)產(chan)(chan)一次(ci)(ci)性攤銷”，適用(yong)于(yu)填報上述(shu)政(zheng)策(ce)涉及的(de)資(zi)(zi)產(chan)(chan)折(zhe)舊、攤銷情(qing)況及優(you)惠統計情(qing)況。

（五）《資產損失稅(shui)前扣除(chu)及納稅(shui)調(diao)整明細(xi)表(biao)》（A105090）

結(jie)合(he)原《特殊行業準(zhun)備(bei)金及納(na)稅調整明細表》（A105120）修訂情況(kuang)，進一步明確數(shu)據項填報口徑。如，將第1列名稱(cheng)修改為“資產損失(shi)(shi)直接(jie)計入(ru)本年損益(yi)金額”，新增第2列“資產損失(shi)(shi)準(zhun)備(bei)金核銷金額”和(he)第18行“貸款損失(shi)(shi)”。

（六(liu)）《貸(dai)款損失準備金及納稅調整明細表》（A105120）

一是為(wei)減(jian)輕金(jin)(jin)融企業(ye)填(tian)(tian)報負(fu)擔，大幅度(du)縮減(jian)了原《特殊行業(ye)準(zhun)(zhun)備(bei)金(jin)(jin)及納(na)稅(shui)調(diao)整明細表(biao)》（A105120）的填(tian)(tian)報范圍(wei)，僅發生貸(dai)款(kuan)(kuan)損(sun)失準(zhun)(zhun)備(bei)金(jin)(jin)的金(jin)(jin)融企業(ye)、小額貸(dai)款(kuan)(kuan)公(gong)司的納(na)稅(shui)人需要填(tian)(tian)報，并(bing)將(jiang)表(biao)單名(ming)稱修改為(wei)《貸(dai)款(kuan)(kuan)損(sun)失準(zhun)(zhun)備(bei)金(jin)(jin)及納(na)稅(shui)調(diao)整明細表(biao)》。同時，取消保險公(gong)司、證券(quan)行業(ye)、期貨行業(ye)、中小企業(ye)融資（信用）擔保機構(gou)相(xiang)(xiang)關行次(ci)(ci)，將(jiang)相(xiang)(xiang)關行次(ci)(ci)簡并(bing)、優化至(zhi)《納(na)稅(shui)調(diao)整項目明細表(biao)》（A105000）。

二是根(gen)據金融企業貸(dai)款準備金業務財(cai)務核(he)算(suan)方式(shi)，以貸(dai)款資產和準備金的“余額”為核(he)心數據項，重新確(que)定(ding)了表單結(jie)構和填(tian)報規(gui)則，更好地與企業財(cai)務核(he)算(suan)方式(shi)銜(xian)接。

（七）《企業所得(de)稅彌補虧損明細(xi)表》（A106000）

根(gen)據《財(cai)政(zheng)(zheng)部?稅(shui)務(wu)總(zong)局(ju)關于(yu)支(zhi)持新(xin)型冠狀病毒感(gan)染的(de)肺炎疫情防控有關稅(shui)收政(zheng)(zheng)策(ce)的(de)公告(gao)(gao)》（2020年(nian)第8號）、《財(cai)政(zheng)(zheng)部?稅(shui)務(wu)總(zong)局(ju)關于(yu)電影(ying)等(deng)行業(ye)稅(shui)費支(zhi)持政(zheng)(zheng)策(ce)的(de)公告(gao)(gao)》（2020年(nian)第25號）、《財(cai)政(zheng)(zheng)部?稅(shui)務(wu)總(zong)局(ju)?發(fa)展(zhan)改革(ge)委?工業(ye)和信(xin)息化部關于(yu)促進集成(cheng)電路和軟(ruan)件產(chan)業(ye)高質量發(fa)展(zhan)企(qi)(qi)業(ye)所得稅(shui)政(zheng)(zheng)策(ce)的(de)公告(gao)(gao)》（2020年(nian)第45號）規定，新(xin)增第5列“合并、分(fen)立轉(zhuan)入的(de)虧(kui)損額-可(ke)彌補年(nian)限8年(nian)”，同時(shi)更新(xin)“彌補虧(kui)損企(qi)(qi)業(ye)類型”代碼表，增加“線寬小于(yu)130納(na)米（含(han)）的(de)集成(cheng)電路生產(chan)企(qi)(qi)業(ye)”“受疫情影(ying)響困難行業(ye)企(qi)(qi)業(ye)”和“電影(ying)行業(ye)企(qi)(qi)業(ye)”選項，納(na)稅(shui)人可(ke)根(gen)據最新(xin)政(zheng)(zheng)策(ce)規定填報。

（八(ba)）《所得(de)減(jian)免優惠明細表(biao)》（A107020）

一是根據(ju)《財政(zheng)部?稅(shui)務(wu)總局?發(fa)展(zhan)改革委?工業(ye)和信息化部關于(yu)促(cu)進集成電路(lu)和軟件產(chan)業(ye)高質量發(fa)展(zhan)企業(ye)所得(de)稅(shui)政(zheng)策的公告(gao)》（2020年第45號）規定，新(xin)增“線寬小于(yu)28納米(mi)（含）的集成電路(lu)生產(chan)項目(mu)減(jian)免企業(ye)所得(de)稅(shui)”項目(mu)，納稅(shui)人可根據(ju)最新(xin)政(zheng)策規定填報(bao)。

二是根據《財政(zheng)(zheng)部?稅(shui)務總局?科技部?知識產權局關(guan)于(yu)中關(guan)村國家自主創新示范區特(te)定區域技術轉讓企(qi)業所得(de)稅(shui)試點政(zheng)(zheng)策的(de)(de)通知》（財稅(shui)〔2020〕61號）規(gui)定，修改第10行(xing)至第12行(xing)“四、符合條件的(de)(de)技術轉讓項(xiang)目”的(de)(de)填(tian)(tian)報規(gui)則，納(na)稅(shui)人可根據最(zui)新政(zheng)(zheng)策規(gui)定，選擇相應項(xiang)目進(jin)行(xing)填(tian)(tian)報。

（九(jiu)）《減(jian)免所得稅優惠明細表》（A107040）

一是根據《財(cai)(cai)政(zheng)部(bu)?稅(shui)(shui)務(wu)總局(ju)關于海(hai)南(nan)自由貿易港(gang)(gang)(gang)企(qi)(qi)(qi)業所(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)優惠(hui)政(zheng)策(ce)的通知(zhi)》（財(cai)(cai)稅(shui)(shui)〔2020〕31號）和(he)《財(cai)(cai)政(zheng)部(bu)?稅(shui)(shui)務(wu)總局(ju)關于中國（上海(hai)）自貿試(shi)驗(yan)區(qu)臨港(gang)(gang)(gang)新(xin)片區(qu)重(zhong)點(dian)產業企(qi)(qi)(qi)業所(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)政(zheng)策(ce)的通知(zhi)》（財(cai)(cai)稅(shui)(shui)〔2020〕38號），新(xin)增(zeng)第28.2行“上海(hai)自貿試(shi)驗(yan)區(qu)臨港(gang)(gang)(gang)新(xin)片區(qu)的重(zhong)點(dian)產業企(qi)(qi)(qi)業減按15%的稅(shui)(shui)率(lv)征收(shou)企(qi)(qi)(qi)業所(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)”和(he)第28.3行“海(hai)南(nan)自由貿易港(gang)(gang)(gang)鼓勵類企(qi)(qi)(qi)業減按15%稅(shui)(shui)率(lv)征收(shou)企(qi)(qi)(qi)業所(suo)(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)”，適用于填報上海(hai)自貿試(shi)驗(yan)區(qu)臨港(gang)(gang)(gang)新(xin)片區(qu)重(zhong)點(dian)產業企(qi)(qi)(qi)業優惠(hui)政(zheng)策(ce)和(he)海(hai)南(nan)自由貿易港(gang)(gang)(gang)鼓勵類企(qi)(qi)(qi)業優惠(hui)政(zheng)策(ce)情況。

二是根據(ju)《財(cai)政(zheng)部?稅(shui)務(wu)總局?發展(zhan)改革委?工業和(he)信息化部關(guan)于促(cu)進集(ji)成(cheng)(cheng)電(dian)路(lu)和(he)軟件(jian)產業高質(zhi)量(liang)發展(zhan)企(qi)業所(suo)(suo)得稅(shui)政(zheng)策的公(gong)告(gao)》（2020年第(di)45號）規(gui)定，新增第(di)28.4行“國家(jia)鼓勵(li)的集(ji)成(cheng)(cheng)電(dian)路(lu)和(he)軟件(jian)企(qi)業減免企(qi)業所(suo)(suo)得稅(shui)政(zheng)策”及下級(ji)行次(ci)，適用于填報集(ji)成(cheng)(cheng)電(dian)路(lu)和(he)軟件(jian)企(qi)業所(suo)(suo)得稅(shui)優(you)惠政(zheng)策情況。

三是根據《財(cai)政(zheng)部?稅(shui)務總局?發展改革(ge)委?證監會關于中關村國家自主創(chuang)新示范區公司型(xing)創(chuang)業(ye)投(tou)(tou)資企業(ye)有關企業(ye)所得(de)稅(shui)試點政(zheng)策的(de)通(tong)知》（財(cai)稅(shui)〔2020〕63號）規定，增加(jia)了第32行(xing)“符合條(tiao)件的(de)公司型(xing)創(chuang)投(tou)(tou)企業(ye)按(an)照企業(ye)年末(mo)個人股東(dong)持股比例減免企業(ye)所得(de)稅(shui)”行(xing)次(ci)，適用(yong)于填報公司型(xing)創(chuang)投(tou)(tou)企業(ye)所得(de)稅(shui)優惠(hui)政(zheng)策情況。

（十）《軟件、集成電路(lu)企業優惠情況及明(ming)細(xi)表》（A107042）

為減輕納(na)稅(shui)(shui)人(ren)填(tian)報(bao)負擔，根(gen)(gen)據(ju)(ju)《財政部(bu)?稅(shui)(shui)務總局?發(fa)展改革委?工業(ye)和信息化部(bu)關于(yu)促進集成電路和軟件產(chan)業(ye)高質量發(fa)展企(qi)業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)政策(ce)的(de)公告》（2020年第45號），對表單進行全面(mian)精(jing)簡，數據(ju)(ju)項(xiang)(xiang)由22項(xiang)(xiang)壓減至11項(xiang)(xiang)，納(na)稅(shui)(shui)人(ren)可根(gen)(gen)據(ju)(ju)有關政策(ce)規定，選(xuan)擇相應的(de)數據(ju)(ju)項(xiang)(xiang)填(tian)報(bao)。

（十(shi)一）《境外所得納稅調整(zheng)后(hou)所得明細表》（A108010）

根(gen)據(ju)《財政部(bu)?稅務總局關于海南(nan)自(zi)由(you)(you)貿(mao)易港企業所得(de)稅優(you)惠政策的(de)通(tong)知》（財稅〔2020〕31號），新增(zeng)“海南(nan)自(zi)由(you)(you)貿(mao)易港企業新增(zeng)境外直接投資所得(de)”部(bu)分，適用于填報海南(nan)自(zi)由(you)(you)貿(mao)易港企業新增(zeng)境外直接投資所得(de)免稅政策有關情(qing)況。

此外(wai)，根(gen)據上述附表(biao)調整情況，同步對主表(biao)《中華人(ren)民共和國企業所得(de)稅(shui)(shui)年度納稅(shui)(shui)申報表(biao)（A類(lei)）》（A100000）和一級附表(biao)《境(jing)外(wai)所得(de)稅(shui)(shui)收抵免明(ming)細(xi)表(biao)》（A108000）相關數據項的填報說明(ming)進行(xing)了修(xiu)改。

三、實施時(shi)間(jian)

《公告》適用于2020年度(du)及以后年度(du)企業(ye)所得(de)稅匯(hui)算(suan)清繳納(na)稅申報(bao)。今后如出臺新政(zheng)策，按照新政(zheng)策相關(guan)規(gui)(gui)定(ding)填報(bao)。以前(qian)年度(du)企業(ye)所得(de)稅納(na)稅申報(bao)表相關(guan)規(gui)(gui)則與本《公告》不一致的(de)(de)，不追溯調整。納(na)稅人調整以前(qian)年度(du)涉稅事(shi)項的(de)(de)，按照相應(ying)年度(du)的(de)(de)企業(ye)所得(de)稅納(na)稅申報(bao)表相關(guan)規(gui)(gui)則調整。